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新财年今天开始,哪些财税新政对您有影响?

时间:2018-04-09 14:08来源:涌正投资 作者:crystal 点击:
4月6日起,英国政府进入新的财政年度,大量纳税规则的变化使税务系统更加复杂。有人从中获益,也有人或深受其害。 总结起来:个人所得税免税额提升使数百万人受益;但与此同时

4月6日起,英国政府进入新的财政年度,大量纳税规则的变化使税务系统更加复杂。有人从中获益,也有人或深受其害。

总结起来:个人所得税免税额提升使数百万人受益;但与此同时,证券投资者将面临股息收入的突袭,BtL房东面临更大比例的税负,业主可以一定程度免受遗产税的打击让后代继承更多遗产。

个人所得税
在新的财年内,随着免税额的提高,数百万工人每年的税收减免最高可达£472,个人免税额将从£11,500上涨至£11,850,40%税率起征点上调至£46,350(苏格兰除外)。

40%的税率适用于应纳税收入达£46,351的人群(£34,501加上£11,850的个人免税额)。45%的税率适用于应纳税收入达£150,000的人群。

更高收入的人群,超过£100,000之后每挣2镑他们的个人免税额就会减少1镑,这也就意味着收入在£100,000至£23,700之间的人群在英国适用着最高的税率——60%。

在新的个税起征点下,年收入£30,000的人群每年可减税£101。会计师事务所德勤的计算显示,适用更高税率,即收入£50,000的人群每年可减税£236。

如果已婚夫妇双方都有工作,收入£100,000以上的,每年可减税£472。

此外,国民保险缴费率(National Insurance Contribution)保持不变,但门槛有所变化。

储户面临股息税压力
约有227万人面临投资收益加税的情况。在4月5日结束的财年内,每人最多可以有£5,000的股息收益免税,免税的这部分叫做股息免税额,适用于个人储蓄账户以外持有的资产部分。

新的税务年度起,股息免税额(Dividend Allowance)将降至£2,000。这意味着个人储蓄账户以外持有的股息超出£2,000的部分都要缴税。

基础税率为7.5%,更高的税级分别缴纳32.5%和38.1%。

4月5日之前赚取£5,000收益是免税的,但这种局面在新的税务年度将不复存在。根据税级的差别,纳税人将多缴纳£225、£975或者£1,143。

新变化让学会利用个人免税投资账号(ISA)作为投资避难所变得日益重要,毕竟来自ISA的收益都是免税的。

与此同时,个人储蓄免税额保持不变,基本税率的纳税人在普通账户、非个人储蓄账户赚取的第一笔£1,000收益是免税的;高级税率的纳税人额度为£500;附加税率的纳税人根本没有这项免税额度。

如果今年利率如预期地上涨,更多的人会发现他们的收益将超过这个门槛。

低收入群体的储蓄收入起征点仍维持在£5,000。旨在帮助低收入储蓄者——例如养老金用户、兼职工人以及未就业的成年人。

投资产生的资本利得税免税额上涨了£400至£11,700。

“已婚红利”
使用婚姻免税额能节税的额度从£230小幅增至£238。婚姻免税额允许已婚非纳税人转移10%的年度免税额给基本税率纳税配偶。

在更进一步的政策变化中,如果配偶在转移免税额前就去世了,也可以申请免税,追诉期最多四年。

已婚夫妇中一位出生在1935年4月5日及之前的话,婚姻免税额根据收入不同从原先的£326~£844.50调整为£336~£869.50。

个人免税投资账号(ISA)
新的财年中,Isa的投资上限仍为£20,000。用户可以在现金、股票、股份以及创新金融账户中配置自己的资产,或者每年向终身个人储蓄账户中存入最多£4,000。Help to Buy的ISA账户每月的存款上限为£250。

但青少年Isa的额度从原先的£4,128增至£4,260。16、17岁的投资者可以获得两项Isa的免税额,他们可以开通Junior Isa和成年人现金Isa账户。

养老金方面
养老金储蓄账户终身免税额度将随着通货膨胀而增加,到2018-19年度将增至£1,030,000。这是个人可以不额外缴税从养老金储蓄账户提取的部分,但不适用于国家养老金。每年个人可以向养老金账户投入最多£40,000。

房产继承
遗产税免税额仍为£325,000,配偶或者民事合伙人为£650,000。任何超过此数额的部分,税率为40%。更重要的是,主要住宅的免税额从£100,000增长到£125,000。

这只适用于主要住宅相关的钱款,而且只能留给直系后代——孩子辈、孙辈、重孙辈、养子女辈,并不适用于侄子、侄女等其他亲戚关系。

这项免税额在2019-2020财年将增至£150,000,再过一年将增至£175,000。

如果在2015年7月8日之后换了小房子,将销售所得的钱款留给直系后代,也可以享受这项免税额。

一旦共同资产价值超过200万镑,住房免税额就不再适用了。

每年£3,000的赠与免税额不变,婚礼或者其他公民庆典赠礼每人最高为£1,000(孙辈和重孙辈£2,500,幼儿£5,000),只要没对同一个人使用其他免税额,那么各种赠与小礼物最高价值为每人£250。

BtL房东受影响
如果你是高税率纳税人,并且购买了抵押贷款的房产出租,从4月6日BtL房东需要缴更多税。

过去,房东抵押贷款利息的四分之三可以按照高税率进行减免,剩下四分之一按照基本税率进行减免。但是从下周开始,只有一半的成本可以按照高税率来减免,另一半按照基本税率减免。

这一加税过程还将分阶段进行,2019-2020年度,按照高税率申请减免部分将减至抵押贷款利息的四分之一,到2020-2021年度,高税率减免将完全取消。

从那时起,房东只可以申请所有抵押贷款利率支付的基本税率减免政策。

这些改变可能会对个人收入税级产生连锁反应。

德勤会计师事务所税务总监Patricia Mock表示,新规可能对高借贷水平的高税率纳税人产生重大影响。将全部租金收益纳入个人所得可以直接推高纳税的税级,并且开始失去个人免税额和儿童福利。

过去,只需从房产收益中扣除抵押贷款利率支出的部分,并将所得净值加入个人收入来算税率。

现在在计算个人收益时需要将房产收益全部纳入其中,并在抵押成本税单中获得基本税率减免。

普华永道的数据显示,旧政策下,如果抵押贷款利息是每年£9,000,租金收益£10,000,那么作为高税率纳税人,只需为£1,000的利润缴税40%,也就是£400。新政策全面落实之后,房东将为全部£10,000租金收益纳税40%,相应的,全部抵押贷款利息只有20%享受基本税率减免。

也就是最终缴税£4,000,抵押贷款的£9,000可按照20%的税率进行减免,也就是£1,800,剩余£2,200。

英国税务及海关总署估计,2018年4月至2019年4月期间,将额外收取2.25亿英镑的税收,在高税率减免完全取消时,将获得额外6.65亿英镑的税收。

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